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每年4月份都是全國(guó)稅收宣傳月。今年是第25個(gè)稅收宣傳月。今年全國(guó)稅收宣傳月的主題是："聚焦?fàn)I改增試點(diǎn) 助力供給側(cè)改革"。提到"營(yíng)改增"，這是今年我國(guó)政府工作的一件大事。
政府報(bào)告首提全面實(shí)施營(yíng)改增
3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在兩會(huì)作的《政府工作報(bào)告》中莊嚴(yán)宣告：從5月1號(hào)起全面實(shí)施營(yíng)改增，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋、稅負(fù)只減不增
3月18日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署落實(shí)《政府工作報(bào)告》責(zé)任分工，確保實(shí)現(xiàn)全年發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù);確定今年經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作，為促發(fā)展惠民生防風(fēng)險(xiǎn)提供保障;部署全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)。
會(huì)議指出，為落實(shí)《政府工作報(bào)告》關(guān)于全面實(shí)施營(yíng)改增的要求，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，會(huì)議進(jìn)行了部署。從今年5月1日起，一是將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。二是在之前已將企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含增值稅納入抵扣范圍的基礎(chǔ)上，允許將新增不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，增加進(jìn)項(xiàng)抵扣，加大企業(yè)減負(fù)力度，促進(jìn)擴(kuò)大有效投資。同時(shí)，新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對(duì)特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。預(yù)計(jì)今年?duì)I改增將減輕企業(yè)稅負(fù)5000多億元。
營(yíng)改增試點(diǎn)通知正式下發(fā)
將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)
3月23日，國(guó)家財(cái)政部下發(fā)營(yíng)改增的試點(diǎn)通知。
關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱營(yíng)改增)試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅�，F(xiàn)將《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》和《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行�！敦�(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2013〕121號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2014〕43號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)際水路運(yùn)輸增值稅零稅率政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2014〕50號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕118號(hào))，除另有規(guī)定的條款外，相應(yīng)廢止。
各地要高度重視營(yíng)改增試點(diǎn)工作，切實(shí)加強(qiáng)試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，周密安排，明確責(zé)任，采取各種有效措施，做好試點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備以及試點(diǎn)過(guò)程中的監(jiān)測(cè)分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行。遇到問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局反映。
李克強(qiáng)考察并主持營(yíng)改增座談會(huì)
4月1日，中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)就全面實(shí)施營(yíng)改增到國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部考察并主持召開座談會(huì)。
李克強(qiáng)表示，此次營(yíng)改增全面實(shí)施，實(shí)行行業(yè)范圍和抵扣范圍"雙擴(kuò)"，涉及新增建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)4個(gè)行業(yè)約1000多萬(wàn)戶納稅人。衡量這次改革成效最重要的標(biāo)志，就是把結(jié)構(gòu)性減稅措施落到實(shí)處，讓廣大企業(yè)受惠，要精心組織實(shí)施，把改革"紅包"實(shí)實(shí)在在發(fā)到企業(yè)手中，以政府收入做"減法"換取企業(yè)效益做"加法"、市場(chǎng)活力做"乘法"。
他強(qiáng)調(diào)，現(xiàn)在距全面實(shí)施營(yíng)改增僅有一個(gè)月時(shí)間，財(cái)稅系統(tǒng)處在一線，是政策實(shí)施的"最后一公里"，要全力奮進(jìn)，用工匠精神把準(zhǔn)備和實(shí)施工作做得更細(xì)更精更實(shí)。要加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)配合，形成合力，在推進(jìn)改革的同時(shí)，做好政策解讀，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。要加強(qiáng)對(duì)納稅人的培訓(xùn)和服務(wù)，幫助企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理，引導(dǎo)納稅人吃透吃準(zhǔn)用好政策。要加強(qiáng)調(diào)查研究，跟蹤分析試點(diǎn)運(yùn)行情況，對(duì)遇到的典型問(wèn)題做深入剖析，及時(shí)提出應(yīng)對(duì)之策，為保證行業(yè)稅負(fù)只減不增可實(shí)施過(guò)渡性措施。同時(shí)，要進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)引導(dǎo)，防止出現(xiàn)搞地方保護(hù)、市場(chǎng)分割等情況，依法嚴(yán)厲打擊偷逃騙稅等行為。
營(yíng)改增即將實(shí)施，物流業(yè)疑問(wèn)仍在
5月1日，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)將全面推開并正式實(shí)施。
那么，執(zhí)行營(yíng)改增后，物流企業(yè)們的情況將會(huì)如何改變呢?之前存在的問(wèn)題能否改變?
之前的營(yíng)改增，物流企業(yè)稅負(fù)普遍不降反升
據(jù)相關(guān)部門發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，之前"營(yíng)改增"試行后，貨運(yùn)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)普遍增長(zhǎng)85%~120%，上調(diào)幅度過(guò)大，企業(yè)難以承受。
據(jù)了解，2012年上海市首先作為試點(diǎn)城市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增。2013年8月1日，"營(yíng)改增"范圍推廣到全國(guó)試行。"營(yíng)改增"后，交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)由原來(lái)征3%的營(yíng)業(yè)稅增加到11%的增值稅，倉(cāng)儲(chǔ)等物流輔助服務(wù)由原來(lái)5%的營(yíng)業(yè)稅增加到6%的增值稅。
除了稅率增長(zhǎng)的問(wèn)題外，人力成本和路橋費(fèi)的抵扣難題也是導(dǎo)致物流企業(yè)稅負(fù)增加的原因之一。
下一步要想真正實(shí)現(xiàn)降負(fù)，關(guān)鍵是路橋費(fèi)能不能抵扣
面對(duì)"營(yíng)改增"行業(yè)整體稅負(fù)增加的現(xiàn)象，物流運(yùn)輸類企業(yè)自然不會(huì)無(wú)動(dòng)于衷，他們采取了爭(zhēng)取低稅率的小額納稅人待遇、加強(qiáng)硬件投入、加強(qiáng)管理的規(guī)范化、增加油費(fèi)的抵扣票款、穩(wěn)定客戶等措施來(lái)加強(qiáng)抵扣。
對(duì)物流運(yùn)輸企業(yè)來(lái)說(shuō)，除了希望改變維修費(fèi)用抵扣困難的局面外，"路橋費(fèi)"的抵扣也是呼聲較高的領(lǐng)域，希望未來(lái)能實(shí)現(xiàn)對(duì)通行費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用的真正抵扣。
企業(yè)的呼聲：公路收費(fèi)納入抵扣范圍
目前公路貨運(yùn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本主要包括人力成本、路橋費(fèi)、油料費(fèi)用等，其中只有占運(yùn)輸成本20%左右的油料成本可以抵扣，路橋費(fèi)無(wú)法抵扣，人力成本則由于大部分運(yùn)輸是個(gè)體司機(jī)完成，而這些個(gè)體司機(jī)又無(wú)法開具發(fā)票而面臨著一系列問(wèn)題。
由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好，物流行業(yè)供過(guò)于求，即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加了，好多企業(yè)也不敢提高價(jià)格，不得不自己消耗這部分成本，物流業(yè)遇到的"路橋費(fèi)"難題顯示了營(yíng)改增試點(diǎn)推行遇到的"落地"窘境的縮影之一--行業(yè)現(xiàn)狀與財(cái)稅改革進(jìn)程的沖突。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)趨勢(shì)來(lái)看，一部分增加的成本肯定是要向下游傳導(dǎo)，最終轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。